CÁCH HẠCH TOÁN TIỀN TRUY THU THUẾ – PHẠT CHẬM NỘP THUẾ

CÁCH HẠCH TOÁN TIỀN TRUY THU THUẾ – PHẠT CHẬM NỘP THUẾ

I. Hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính:

– Khi nhận quyết định xử lý:
Nợ TK 811: Chi phí khác
    Có TK  3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp

– Khi nộp tiền phạt:
Nợ  TK  3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp
    Có TK 111/112.

– Cuối kỳ kết chuyển:
Nợ TK 911
    Có TK 811

Chú ý: Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định: Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.”

-> Như vậy: Khoản tiền phạt chậm nộp thuế, vi phạm hành chính … không được trừ khi tính thuế TNDN

II. Cách hạch toán tiền thuế truy thu thêm:

1. Hạch toán tiền thuế truy thu thêm :
   – Thuế GTGT truy thu thêm:
   Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
           Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp

   – Thuế TNDN truy thu thêm :
   Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
           Có TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp

   – Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm :
   + Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này
   Nợ TK 334- Phải trả người lao động
           Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp

   + Trường hợp do công ty phải trả
   Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
           Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp

   – Khi nộp tiền thuế truy thu thêm:
   Nợ TK 3331, 3334, 3335
           Có TK 111, 112

   2. Về điều chỉnh số trích khấu hao TSCĐ:

Trường hợp qua kiểm tra phát hiện Công Ty trích khấu hao cao hơn mức quy định tại Chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính, làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế của các kỳ kế toán từ năm 2002 đến năm 2005, thì Công Ty hạch toán điều chỉnh lại số trích vượt mức qui định như sau:

Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ
     Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

Chúc các bạn thành công! Mọi thắc mắc cần giải đáp các bạn có thể Comment trực tiếp ở phần bình luận bên dưới để được hỗ trợ!

Điện thoại: 02373.722.858 – Fax: 02373.722.858
Hotline: 0968.522.858 (Ms Liên) – 0947.522.858 (Mr Tấn)

BÀI VIẾT KHÁC: CÁCH NỘP TIỀN THUẾ MÔN BÀI

Kế toán An Hiểu Minh – Lấy tâm dựng tầm!

Các bạn tìm hiểu khóa học Kế toán thực tế chuyên sâu có thể tham khảo: Lớp học thực hành Kế toán thuế An Hiểu Minh tại Thanh Hóa.